近日，深交所向中潛股份(300526.SZ)下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函，公司需要就信息披露及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、不到一個(gè)月即更換年審會(huì)計(jì)事務(wù)所、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)營(yíng)收持續(xù)性、潛水裝備及材料銷售收入單據(jù)缺失以及主營(yíng)業(yè)務(wù)停產(chǎn)等情況作出說(shuō)明。

2020年度中潛股份被出具保留意見(jiàn)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)之一是信息披露不規(guī)范，2020年10月中潛股份收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查，公司信息披露相關(guān)內(nèi)控流程存在缺陷。內(nèi)部控制鑒證報(bào)告顯示“除‘導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)’外”公司按照規(guī)定于2020年12月31日在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

深交所關(guān)注到，截至內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司立案調(diào)查結(jié)果尚未公布，信息披露違法違規(guī)事實(shí)范圍并未得以認(rèn)定，因此，相關(guān)內(nèi)部控制范圍亦無(wú)法確定。深交所要求中潛股份說(shuō)明出具保留意見(jiàn)而非無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的依據(jù)及合理性。

2020年度中潛股份被出具帶有持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)之一為，2020年度公司內(nèi)銷收入中516.79萬(wàn)元潛水裝備收入及1454.42萬(wàn)元材料銷售收入存在業(yè)務(wù)單據(jù)缺失情況。會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施審計(jì)程序，以對(duì)該等收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

深交所要求中潛股份說(shuō)明單據(jù)缺失業(yè)務(wù)的具體情況，除前述事項(xiàng)外的其他收入業(yè)務(wù)單據(jù)均齊全、相關(guān)收入確認(rèn)不存在錯(cuò)報(bào)。深交所還關(guān)注到中潛股份四季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2375萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1.02億元。對(duì)此，中潛股份需要說(shuō)明四季度確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的產(chǎn)品類型，營(yíng)業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大的原因，是否存在跨期提前確認(rèn)收入的情形。

中潛股份于2021年1月14日股東大會(huì)審議通過(guò)聘請(qǐng)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為2020年年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，后于2021年2月10日披露公司擬不再聘任眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，改聘天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)此，深交所要求中潛股份說(shuō)明公司在不到1個(gè)月的時(shí)間內(nèi)即更換年審會(huì)計(jì)事務(wù)所的原因，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所與公司就重大事項(xiàng)是否存在重大分歧。同時(shí)中潛股份還需披露公司近三年審計(jì)費(fèi)用金額、原與眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定的審計(jì)費(fèi)用金額，以及公司是否存在購(gòu)買內(nèi)部控制鑒證報(bào)告意見(jiàn)，以達(dá)到規(guī)避其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形的目的。

2020年中潛股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.71億元，營(yíng)業(yè)收入扣除后金額為1.11億元，其中互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1208萬(wàn)元，未作為營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目。2019年以來(lái)中潛股份開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，2019年相關(guān)收入為1906萬(wàn)元，2020年年報(bào)顯示，公司2020年度相繼處置全資子公司上海招信軟件科技有限公司等公司，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

深交所要求中潛股份說(shuō)明互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)是否具有偶發(fā)性，營(yíng)業(yè)收入是否不可持續(xù)，2020年作為營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目的原因及合理性，公司是否存在規(guī)避退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

受疫情影響，2020年中潛股份潛水裝備產(chǎn)品相關(guān)訂單大幅減少，部分生產(chǎn)線停產(chǎn)。2020年度相繼處置全資子公司上海招信及深圳市中潛潛水運(yùn)動(dòng)有限公司100%股權(quán)，同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。截至2020年12月31日，公司流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)2.10億元，2020年度發(fā)生凈虧損1.86億元。

深交所要求中潛股份說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)潛水裝備產(chǎn)品生產(chǎn)線停產(chǎn)比例及生產(chǎn)線處置比例。在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力具有重大不確定的情況下，公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)仍以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為假設(shè)的依據(jù)及合理性。

此外，深交所還對(duì)中潛股份潛水裝備毛利率提高、四家子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以及3316.27萬(wàn)元商譽(yù)減值準(zhǔn)備等問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)詢。

根據(jù)深交所要求，中潛股份需在5月13日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送公司管理部并對(duì)外披露。(記者葉淺 胡靖聆 見(jiàn)習(xí)記者邢楠)

關(guān)鍵詞： 中潛股份 互聯(lián)網(wǎng) 大數(shù)據(jù)